佳木斯大学审计整改工作办法
第一章 总则
第一条 为严格落实审计整改工作责任，建立健全长效整改机制，强化审计监督刚性约束，推动审计成果转化为学校治理效能，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》《黑龙江省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规、规章和上级有关政策文件，结合本校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称审计整改，是指被审计单位、相关职能部门及有关责任人，针对国家审计机关审计、上级主管部门审计、校内审计、委托社会中介机构审计查出问题、审计决定书、审计报告、审计意见书、审计建议书提出的处理意见与管理建议，在规定时限内采取纠正处置、追责问责、完善内控、健全制度、堵塞管理漏洞等一系列闭环治理行为。
第三条 审计整改坚持党领导审计、依法依规、立审立改、标本兼治、清单闭环、纪监巡审联动工作原则，坚持“三个不放过”标准：问题根源未查清不放过、整改措施未落地见效不放过、同类风险未建立长效防控机制不放过。
第四条 审计整改实行分级责任体系：
（一）学校审计委员会统筹领导全校各类审计整改工作；
（二）被审计单位党政主要负责人为本单位整改第一责任人，班子成员按分管领域落实整改；
（三）相关职能部门在各自职责范围内配合做好审计整改相关工作；
（四）审计处是学校审计整改工作的牵头督办部门，按上级要求汇总上报全校整改总体情况；
（五）纪委办公室、组织部、人事处按照职责分工，负责审计整改监督、问责及成果运用；
（六）单位发生撤销、合并、分立、划转情形的，由承接其管理职能的主体承接全部整改任务；前任领导任期尚未完成整改的历史遗留事项，由现任领导班子接续推进整改。
第二章 组织架构与各方职责
第五条 审计委员会的整改职责：
（一）审议学校审计整改管理制度、年度整改总体方案、重大审计整改专项报告；
（二）统筹协调跨部门、历史遗留、体制机制类疑难整改事项；
（三）专题听取审计整改工作汇报，审议整改约谈、全校通报、追责问责事项；
（四）统筹纪检、组织、巡察、财务、审计监督力量，健全联动整改机制。
第六条 审计处承担整改督办职责：
（一）完成审计项目后同步下发审计发现问题清单，明确整改时限；
（二）搭建电子化整改台账，依托审计发现问题清单、审计整改清单、审计整改对账销号清单实施闭环管控；
（三）对被审计单位整改情况进行跟踪检查和审核认定，及时督促整改到位；
（四）开展日常跟踪、整改“回头看”，制发提醒、督办、约谈类文书；
（五）定期向校主要负责人、审计委员会报送综合整改材料，按上级要求报送年度整改汇总；
（六）规范审计问题线索移送流程，对接纪委办公室落实处置反馈；
（七）在审计报告中对审计查出问题分类提出整改要求，督促被审计单位执行审计决定、落实审计报告提出的处理意见，跟踪检查审计决定执行情况；
（八）对审计决定涉及应当上缴、退还、调整、冲转的款项和资产，督促财务处、国有资产处、被审计单位等按学校财务管理和国家有关规定办理；
（九）对打探干预审计事项行为实行登记报告制度。审计人员遇有打探干预审计事项行为的，应当如实登记并按规定报告；情节重大、敏感的，同时报告学校审计委员会。任何单位和个人不得对如实登记报告的审计人员打击报复。
第七条 职能部门的协同整改职责：
（一）纪委办公室：处置审计移交问题线索，对虚假整改、拒不整改、屡审屡犯开展再监督，依规实施问责；
（二）组织部、人事处：将整改成效纳入干部任免、年度考核、民主生活会、述职述廉的内容，整改材料归入干部个人档案；
（三）财务处、国有资产管理处：对照审计漏洞修订资金、资产管理制度、招标采购制度，将整改情况作为年度预算、资产配置、采购计划评审依据；
（四）各业务主管部门：针对审计暴露的普遍性、倾向性问题开展全校专项自查，完善业务管理制度，健全长效机制，从源头上防范同类问题重复发生。
第八条 被审计单位承担审计整改主体责任，应当将落实审计整改工作纳入年度重点工作，收到审计报告及审计发现问题清单后，同步填报审计整改清单，深挖问题根源并开展同类业务自查，坚决杜绝敷衍整改、表面整改、虚假整改。
第九条 审计整改全覆盖内容包括：
（一）国家审计机关、上级主管部门出具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结果文书要求落实的事项；
（二）上级审计机关、主管部门交办需要整改的事项；
（三）学校内部审计机构出具的审计报告、审计意见书等审计结论性文书要求落实的事项；
（四）审计委员会、学校主要负责人针对审计事项作出的专项批示及交办事项；
（五）其他按规定要求整改的事项。
第三章 整改时限、分类认定与报送要求
第十条 收到审计报告后，被审计单位要对照问题清单制定专项整改方案，逐项明确整改措施、责任人和完成时限，同步形成整改任务清单和整改报告，自收到审计报告之日起60日内报送完整审计整改结果报告及佐证材料。
学校实行分周期整改管控：立行立改事项自收到审计报告之日起2个月内办结，分阶段整改事项1年内办结，体制机制类长期事项持续推进、周期不超过5年。对未办结事项，被审计单位须制定阶段性后续整改计划并按期报送进展；审计处对全部整改事项逐一审核，填制审计整改对账销号清单，完成销号。因政策调整、客观条件限制无法按期完成整改的，被审计单位应于整改到期前5个工作日提交书面延期申请，列明阶段性推进方案，经审计处审核、审计委员会备案后方可延期；无正当理由逾期未落实整改的，纳入专项约谈督办范围。
第十一条 整改结果认定标准分为以下四类：
（一）整改完成：违规行为全部纠正、资金资产调整到位，风险隐患清零；涉及制度漏洞完成新建/修订并落地执行；
（二）分阶段整改：部分整改措施已落实，剩余事项有明确时间表、责任人，办结周期不超过1年；
（三）持续整改：历史遗留、体制机制类难题，短期无法完全清零，已建立常态化管控机制，纳入后续审计持续跟踪；
（四）未整改：无整改方案、未启动整改，或者主观拖延、敷衍应付；客观条件长期不具备且无推进计划的。
第十二条 审计整改报告由被审计单位主要负责人签字盖章，主要包括整改的总体情况、问题根源、处置举措、制度修订、阶段性工作、问责记录，并附会议纪要、会计凭证、现场核查记录等佐证材料。
第四章 清单台账、跟踪督查与销号管理
第十三条 学校审计处开展审计整改跟踪检查，实行“三类清单”闭环管理机制，即审计发现问题清单、审计整改清单、审计整改对账销号清单。审计处开展跟踪检查时，将前两类清单逐项对接，填制审计整改对账销号清单。对已整改到位的问题予以销号；未整改事项持续挂牌督办，纳入次年审计重点。依托电子化台账实现整改全流程线上动态留痕。
第十四条 学校建立审计整改督查督办机制。审计处根据整改台账动态跟踪，按以下情形分类实施督查督办：
（一）发函限期督办：对整改进度滞后或临近整改时限仍未完成的，下发《审计整改督办通知书》，责令限期整改并提交阶段性进展报告；
（二）现场核查约谈：对无正当理由拖延整改、敷衍整改或屡审屡犯的，开展现场核查，提请审计委员会约谈被审计单位党政主要负责人及分管校领导，责令限期整改并作出书面说明；
（三）通报问责：对拒不整改、虚假整改或经督办仍未整改到位的，提请审计委员会审议予以全校书面通报；情节严重的，依规依纪依法严肃追责问责。
第五章 审计整改成果运用
第十五条 审计处应当定期汇总分析全校审计整改情况，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入剖析体制机制障碍，提出宏观管理建议，按程序向学校审计委员会报告，推动审计整改成果转化为学校治理效能。
第十六条 建立审计整改成果共享机制。审计处应当将审计整改结果及日常监督情况，定期向纪委办公室、组织部、人事处、财务处、国有资产管理处等部门通报，推动审计监督与党内监督、干部考核、预算管理等有机贯通。
第十七条 强化审计整改结果的综合运用。组织人事部门应当将审计整改情况作为被审计单位领导班子综合考核、干部任免、奖惩的重要参考；对审计整改不力、造成重大损失或恶劣影响的，依规依纪依法处理。
第十八条 建立审计整改结果在一定范围内公开制度。被审计单位应当对审计整改情况进行通报，接受师生员工监督。同时，针对审计揭示的问题，举一反三，建立健全长效内部控制机制，坚决杜绝同类问题屡审屡犯。
第六章 责任追究
第十九条 存在下列情形之一的，依规启动追责程序：
（一）无正当理由逾期不报送整改方案、整改报告，拒不配合审计督查、现场核查；
（二）伪造凭证、虚构措施、编造材料，实施敷衍整改、表面整改、虚假整改；
（三）具备整改条件但消极拖延、整改流于形式，经提醒、督办、约谈仍无实质进展；
（四）同类问题屡审屡犯，经督促仍未整改，造成资金损失或者重大管理风险；
（五）拒不执行审计决定、拒不落实审计整改要求，阻挠、干预审计督查核验工作；
（六）对整改中发现的违纪违法线索隐瞒不报，或者不配合线索移送处置工作；
（七）其他违反审计法律法规和学校有关规定，应当追究责任的情形。
第二十条 出现第十九条所列情形，由审计处提请学校审计委员会或者主要负责人视情节轻重采取分层分类递进问责处置；存在违纪行为的，移交学校纪委办公室依规依纪给予党纪处分或者政务处分；涉嫌违法犯罪的，按程序移送司法机关。
第二十一条 审计整改中查实违规违纪、利益输送、重大损失浪费问题线索，由审计处统一整理规范移送学校纪委办公室；纪委办公室办结后，向审计处书面反馈处置结果，全部整改台账及清单资料统一归档留存。
第七章 附则
第二十二条 本办法由审计处负责解释。
第二十三条 本办法自印发之日起施行；原《佳木斯大学审计整改工作办法（试行）》（佳大校发〔2019〕14号）同时废止。
附件：1.审计发现问题清单
2.审计整改清单
3.审计整改对账销号清单
