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佳木斯大学绩效审计办法(暂行)

发布日期:2022-11-04    作者:     来源:     点击:

佳木斯大学绩效审计办法(暂行)

第一章 总则

第一条 为充分发挥审计工作在审查评价、规范管理、促进发展等方面的监督职能,优化学校教育资源配置,提高学校资金使用效益,促进学校发展目标的实现,根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《教育系统内部审计工作规定》等有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称绩效审计,是指内部审计机构依据有关法规和标准,运用审计程序和方法,对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。

第三条 内部审计机构依法独立开展绩效审计工作,也可委托社会中介机构或聘请有关专业人员参与审计。

第二章审计立项

第四条 内部审计机构根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要,确定绩效审计项目,列入年度审计工作计划,报学校主管领导批准后实施。

第五条内部审计机构根据实际情况,既可将绩效审计单独立项,也可将绩效评价作为财务收支审计、经济责任审计等其他审计业务的重要内容。

第六条选择和确定绩效审计对象时既可以针对部门的全部或部分经济业务,也可以针对特定项目和业务。主要遵循下列原则:

(一)重要性原则。所选项目对学校运转和发展影响较大、预算资金较多、社会和师生员工关注度较高、有群众反映和举报或校领导交办的项目。

(二)时效性原则。选择项目应围绕学校中心和重点目标任务,介入时机适当。

(三)增值性原则。所选项目在管理和效益上有改进的空间,审计成果的可利用程度较高。

(四)可实施性原则。选择项目应考虑审计项目的复杂程度、可能存在的风险及审计实施的可操作性。

第三章审计内容

第七条对学校及其下属单位的绩效审计,应当围绕单位职责、发展规划,以预算资金管理为主线,统筹考虑资产和业务活动,从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面,衡量单位整体及核心业务实施效果,推动提高单位整体绩效水平。

(一)对被审计对象履行经济管理职责的情况进行审计;

(二)对被审计对象经济管理活动的目标相关性和实现既定政策目标、经济目标的程度及影响进行审计;

(三)对被审计对象经济管理活动的政策性遵循程度进行审计;

(四)对被审计对象经济管理活动的经济性、效率性、效果性进行审计;

第八条 对重大政策和重大重点项目的绩效审计,应当从数量、质量、时效、成本、效益等方面,综合衡量政策和项目预算资金使用效果。

第九条 绩效审计的内容包括预算执行绩效、专项资金绩效、固定资产投资绩效、对外投资绩效、经营绩效等方面,也可根据实际需要拓展绩效审计范围。

第四章审计实施

第十条 内部审计机构应在实施绩效审计5 日前,向被审计单位送达审计通知书。如有特殊情况,经主管校领导批准,可以直接持审计通知书实施绩效审计。

第十一条 在绩效审计过程中,如果发现被审计单位的财务收支不实或者存在其他严重违纪违规问题,内部审计机构可中止绩效审计并启动其他审计程序。

第十二条 被审计单位要积极配合审计工作,按时提供相关资料,对资料的真实性、完整性负责并做出书面承诺,不得拒绝和阻碍审计人员依法履行审计职责。

第十三条 审计人员可以采取查阅、观察、访谈、咨询、抽样、函证、问卷调查、统计分析等方法进行审计取证。

第十四条 审计组实施审计后,应将审计报告书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起5 日内提出书面意见;5 日内未提出书面意见的,视为无异议。

第十五条内部审计机构按照规定的程序,对审计组提交的审计报告进行审定,出具绩效审计报告。

第十六条内部审计机构将绩效审计报告报送学校领导,同时发送被审计单位及有关单位。

第五章审计评价

第十七条绩效审计评价应遵循重要性、客观性、准确性和谨慎性原则。

第十八条按照科学性、客观性、先进性、有效性和可操作性的原则选择绩效审计评价标准。

(一)法定标准。主要包括法律、法规、准则、有关政策和文件规定的标准;

(二)技术标准。主要包括国际标准、国家制定的行业技术标准;

(三)经济标准。主要包括经济指标、工作任务、历史最好水平、行业最好水平等;

(四)参考标准。主要包括预算、计划和合同规定的标准,公认的业务惯例和民意评价,被审计单位的管理制度、绩效目标、历史数据和历史业绩,专业机构和专家的意见等。

第十九条 绩效审计评价采用定性和定量相结合,定量分析为主、定性分析为辅的评价方法,具体包括比较分析法、成本效益法、因素分析法、专家评估法、公众评价法等。绩效审计评价时可根据各项目的特点和管理要求,选择一种或多种评价方法。

第二十条 绩效审计的定量评价以结果导向分析为基础,围绕绩效审计评价内容设置评价指标,逐步建立系统、科学的评价指标体系。

第二十一条对实施周期较长的跨年度项目,可根据管理需要在项目实施过程中进行阶段性评价。主要对被审计项目的完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标的偏差情况等进行考核与评价。

第六章审计报告

第二十二条 绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息,包括必要的局限性分析。评价应当根据审计目标和审计证据作出,可以分为总体评价和分项评价。当审计风险较大,难以做出总体评价时,可以只做分项评价。

第二十三条 绩效审计报告中反映的合法、合规性问题,除进行相应的审计处理外,还应当侧重从绩效的角度对问题进行定性,描述问题对绩效造成的影响、后果及严重程度。

第二十四条 绩效审计报告应当注重从体制、机制、制度上分析问题产生的根源,兼顾短期目标和长期目标、个体利益和组织整体利益,提出切实可行的建议。

第七章附则

第二十五条 本制度由学校内部审计机构负责解释。

第二十六条 本制度自发布之日起实施。原《佳木斯大学重大经济事项绩效审计办法》废止。