今天是:

学校制度

当前位置: 首页 >> 政策法规 >> 学校制度 >> 正文

佳木斯大学工程审计办法

发布日期:2022-11-04    作者:     来源:     点击:

佳木斯大学工程审计办法

第一章总则

第一条为了进一步规范学校基建、修缮工程项目审计工作,提高审计工作质量,保证工程造价的真实性、合法性,提高投资效益,维护学校的合法权益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《黑龙江省省属普通高等学校基建工程项目管理暂行办法》等,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称工程项目是指学校及其所属单位列入基本建设计划的项目,及达到限额标准的修缮工程项目。

第三条本办法所称工程审计是指对学校范围内的基建、修缮工程项目进行的工程概、预算审计、工程建设施工全过程跟踪审计及工程项目竣工结算审计。

第四条 修缮工程项目审计限额标准:

(一)单项工程造价1万元以上(含1万元),或单项工程造价中人工费5千元以上(含5千元);

(二)单项工程造价不包含能够独立纳入学校固定资产管理的设备价值。

第五条工程审计工作由学校内部审计机构组织实施,也可以由内部审计机构委托具有相应资质的社会中介机构实施。对限额标准以下的项目可进行抽审。

第二章审计的主要内容

第六条工程项目预算审计的内容:

(一)工程项目计划和审批手续是否完备;

(二)工程项目预算工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;

第七条工程项目预算执行情况审计的主要内容:

(一)开工是否符合开工批准程序,对于应急工程是否及时补办手续;

(二)道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(三)设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;隐蔽工程是否按规定程序组织验收与签证;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

(四)工程资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

(五)工程价款结算是否真实、合法,是否按工程预算、实际进度和施工合同的规定支付;

(六)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效,手续是否齐全。

第八条工程项目竣工结算审计的主要内容:

(一)项目竣工结算书及相关材料是否真实、全面;

(二)工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;

(三)建设项目预算最终执行情况。

第三章审计程序

第九条工程项目审计工作按规定的审计程序进行。

(一)学校相关部门应通知内部审计机构参与前期工作的重要论证、评估和有关会议;

(二)项目管理部门将工程项目概、预算等相关材料交由内部审计机构进行工程项目概、预算审计;项目开工前应通知内部审计机构检查施工现场。

(三)内部审计机构对建设项目的施工进行审计监督,对重大基建、修缮项目进行全过程跟踪审计;

(四)工程竣工后,工程项目管理部门应根据相关法规及时组织验收,并督促施工单位及时编制工程结算报告,由工程项目管理部门组织相关人员对施工单位送达的资料进行核对初审,确认资料完整、真实,并于工程竣工验收通过后28日之内,将工程结算报告及材料报送内部审计机构依照合同约定进行工程价款调整和竣工结算审计;

(五)内部审计机构或委托社会审计机构及时进行审计,出具审计报告。

第十条工程预算送审须具有以下资料并一次报齐:

(一)工程立项批复或工程项目预算资料;

(二)施工图纸,工程量清单、施工说明(包括施工具体地点、使用主要材料品种、规格、具体施工方法及要求等);

(三)主要材料、设备价格来源及确定依据;

(四)工程预算书及广联达软件版电子文档;

(五)其它与工程预算有关的资料。

第十一条工程结算送审须具有以下资料并一次报齐:

(一)工程立项批复或工程项目预算资料;

(二)建设工程项目招标、投标文件,中标通知书,工程开工通知,施工合同;

(三)工程竣工图纸、施工组织设计及其相关竣工资料;

(四)开工前现场照片和施工中现场照片或影像资料(需项目管理部门负责人、使用部门、施工单位签字及盖章)

(五)工程变更签证、隐蔽工程检查验收记录、施工现场签证等资料;

(六)工程主要材料、设备的发票及价格确认单、产品合格证书(需项目管理部门负责人、使用部门、施工单位签字及盖章);

(七)工程竣工验收报告;

(八)工程结算书及及广联达软件版的电子文档;

(九)其他相关资料。

第四章管理与监督

第十二条项目管理部门应充分预留审计时间,保证项目审计质量。

(一)基建工程项目,内审机构在接到全部送审文件之日起60日内完成审计。比较复杂的大、中型建筑工程项目的竣工结算期限,经双方协商一致,可适当延长,最多不得超过180日;

(二)一般修缮项目为5-15工作日内,复杂修缮项目为15-30工作日内,应避免集中报审;

(三)内部审计机构或其委托的社会审计机构应及时对送审的工程项目组织开展审计,出具审计报告;

(四)内部审计机构或其委托的社会审计机构出具的工程预审意见书,应作为学校工程招标控制价或自行招揽施工单位控制价的依据;出具的工程结算审计意见书,应作为学校工程结算的依据。未经审计的工程项目不得办理工程招标或结算手续。

第十三条未经内部审计机构审核,不得签订一次性包死合同。

第十四条施工中若有隐蔽工程,项目管理部门要及时通知内部审计机构派人到施工现场一同进行勘验。

第十五条工程施工中发生的变更签证,必须严格按规定履行变更手续。

第十六条内部审计机构开展工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业技术人员,也可以采取聘用有关专业人员或者委托社会审计机构进行审计等方式,所发生的委托审计费用按相关规定列支。

第十七条 凡未按规定报审的工程项目,有关单位及财务部门有权拒绝工程款预付及结算。由于弄虚作假、不及时报审、隐匿不报、或未经审计而造成的资金流失或损失浪费的,学校要追究单位领导和当事人的责任并按照有关规定进行查处。

第十八条内部审计机构在对工程项目进行审计时应严格按照有关规定组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害学校权益的有关责任人,应当按照有关规定提出经济处罚和行政处分意见,报学校领导和纪检监察部门处理。

第五章附则

第十九条本办法由内部审计机构负责解释。

第二十条本办法自公布之日起施行。原《佳木斯大学基建、修缮工程项目审计办法》废止。