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佳木斯大学内部审计工作实施细则
2016-12-08 10:12   审核人:

                 

第一章  总则

    第一条  为了加强大学内部审计监督,维护学校正常财经秩序,保障各部门财务收支和经济活动的健康运行,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家教委关于教育系统内部审计工作的规定》,结合我校具体情况,特制定本实施细则。

    第二条   学校内部审计是国家审计体系的重要组成部分,是单位加强内部管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高资金使用效益,健全自我约束机制的重要环节。

    第三条  学校教育事业经费和基建经费,经济独立核算附属单位的财务收支及其经济活动依照本实施办法接受审计监督,学校内审机构对以上所列各项的真实、合法和效益依法进行审计监督。

    第四条  学校内审依照法律规定的程序、职权在大学领导下行使审计监督权,同时接受上级审计机关和省教委审计部门的业务指导并向其报告工作。

    第五条  主管内审工作的校领导应定期部属和检查审计工作,听取审计工作汇报,及时批复审计计划,审计报告,督促和检查审计决定的执行情况。

  第六条  学校内部审计人员办理审计事项应当依法审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

 

第二章  审计机构和审计人员

    第七条  学校设立独立的处级审计机构,在大学党政领导下进行工作,内审机构对大学领导负责。

    第八条  审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

    第九条  学校内审机构履行职责所必须的经费及办公设备和审计专用设备,应当由大学予以保证。

    第十条  内审人员要遵守审计职业道德,依法审计,对被审单位的经济秘密负有保密义务。

    第十一条  审计人员依法行使职权,受法律保护,任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职权内工作,不得打击报复审计人员。

    内审机构负责人依照法定程序任免,在没有违法、失职或者其他不符合任免条件的情况下,不得随意撤换,内部审计人员应当相对稳定。

第三章 内审机构的职责

    第十二条  学校内审机构在校党政领导下,对学校教育经费、基本建设经费及学校范围内独立核算单位的财务收支和经济活动进行审计监督,并向学校提交审计报告。

    (一)对学校预算内外各项教育资金的管理和使用及效益进行审计监督。

    (二)对财务收支计划,教育经费执行和决算情况进行审计。

    (三)对学校基金,代管经费及预算外资金的管理和使用进行审计。

    (四)对基本建设(含自筹、捐赠等)投资的管理和使用进行审计。

    (五)对财产物资的购入、使用进行审计。

    (六)对经济活动中执行国家财经法纪的情况进行审计。

    (七)对内部审计管理制度,内控制度的执行情况进行审计。

    (八)对校内所属企事业单位负责人进行离任前经济责任审计。

    (九)对会计账簿、会计凭证、会计报表合规性、合法性、财会人员记账、核算、报表等会计基础工作进行审计。

    (十)内审机构对校办产业的资产、负债、损益进行审计。

    (十一)内审机构对与学校财务收支和经济活动有关的重要事项,应当向有关单位、部门进行专项审计调查,并向大学与上一级内审机构报告审计调查结果。

    (十二)对单位或个人严重侵占国家和集体资财,造成严重经济损失和挥霍浪费等违反国家财经法纪的行为进行专项或专案审计。

    (十三)对上级交办或委托的以及大学确定的其他事项进行审计监督。

    (十四)认真贯彻执行国家的有关审计法律、法规及制度,依法进行审计。

 

第四章 内审机构权限

    第十三条  根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。

    第十四条  审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。

    第十五条  参加大学研究财经工作的会议和其他有关会议。

    第十六条  对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料。

    第十七条  对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经本部门、本单位负责人同意,做出临时制止决定。

    第十八条  对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关材料的,经本部门、本单位负责人批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

    第十九条  提出改进管理、提高经济效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法纪和造成严重损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

  第二十条  根据所在部门、单位的授权,进行经济处理和经济处罚。

  第二十一条  检查经本部门、本单位领导批准的审计决定和审计意见书。

                    第五章  审计程序

    第二十二条  审计处根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

    第二十三条  审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

    第二十四条  审计组对审计事项实施审计后,应当向审计处提交审计报告,经审计处审核后将审计报告送达被审计单位,被审计单位应当在接到审计报告之日起十日内将其书面意见送交审计处。

    第二十五条  审计处对审计事项作出审计评价并出具审计意见书,对违反国家规定的财务收支行为需要依法给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向大学提出处理、处罚意见,审计处应当自收到大学批复意见之日起十五日内将审计意见和审计决定送达被审计单位,审计决定自送达之日起生效。

 

                   第六章  法律责任

    第二十六条  违反本实施细则,有下列行为之一的单位和个人,审计处在法定职权范围内,可给予警告、通报批评、酌情处以经济处罚;审计处认为应当给予党纪、政纪处分的人员,移交学校纪检、监察部门处理。

 (一)拒绝和拖延提供与审计事项有关的文件、账簿、凭证、会计报表、资料和证明材料的;

  (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

  (三)转移、隐匿违法所得的财产的;

  (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

  (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

  (六)拒不执行审计意见和审计决定的;

  (七)报复陷害审计人员的。

    对上述行为已构成犯罪的,由学校提请司法部门依法追究刑事责任。

    第三十三条  审计人员依法执行职务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

    第三十四条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。审计人员如违反本实施细则,有下列行为之一者,学校应根据情节轻重按照干部管理权限的规定,给予行政处分:

    (一)利用职权谋取私利的;

    (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给学校或被审计单位造成较大损失的;

(四)泄露国家秘密的。

第三十五条  本实施细则由审计处负责解释。

    第三十六条  本实施细则自正式公布之日起实施。

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